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老板开公司为了什么?“赚钱”!利益最大化。销售货物或劳务,不管你赚钱还是亏本,你得交16%的增值税;转让地产,你得交60%(最高边际税率)的土地增值税,如果是个体裁工商户你得交35%(最高边际税率)的个人所得税,赚了钱有利润,你要交25%的企业所得税,股东分红,得交20%的个人所得税,房产税、土地使用税、印花税、城建税、环保税.....除了税之外,还有名目繁多的费,如社保费、教育费附加、文化建设费、水利基金、残疾人基金等!真是苦不堪言,我能不能少交或者不交税费?老板们可是使出“浑身解数”千方百计,有的做二套账甚至多套账,有的少报隐瞒收入,有的通过私人账户现金交易,有的买卖发票虚构交易。 然而,随着国、地税的合并,金税三期的上线,银行、社保、房产、海关、工商和税务等联网,企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额通通都在“大数据”监控下,企业偷税的难度越来越大,偷税漏税一但发现,会给企业带来巨大损失;企业除了要补缴税款、滞纳金及罚款外,还会大大增加自身被稽查的频率,影响企业的纳税信用,严重的甚至会导致相关责任人承担刑事责任,最高刑期无期徒刑。此外,如果企业是上市公司或有上市计划,还可能会引发来自证监会等部门的处罚,严重时甚至会导致企业退市或上市审核不能通过。 另外,公司发展到一定阶段,想做大做强,引进外来投资者,别人也望而却步。公司的税务没搞好,企业不但不能发展装壮大,甚至生存都成了问题,更为甚者,钱没赚到,人却进了牢房。 虽然税务问题很重要,但许多公司的老板不懂税务,于是聘请一些没实战经验的会计办理税务事项,虽然他们在学校学的是会计,但税法学的不多,加之税收政策年年变,又不愿学习或没及时学习,要他担如此重任,只能是一方面在想方设法偷税,一方面又在多交税,交了不该交的税,交了不少冤枉税糊涂税。 什么样的老板最可怕?能把不交税的事,做成交税的,能少交税的,多交了冤枉税糊涂税而不知。税收不是税务局逼着我们交的,也不是会计做出来的,而是我们的交易产生的。税收政策不变,但是经营模式可以改变、经济合同可以改变、交易方式可以改变,股权结构可以改变、出资方式可以改变、注册地点可以改变,税也就改变了。 税务老板不懂,会计理论水平、经验又不足,怎么办呢?于是聪明的老板聘请有实战经验的税务筹划专家进行整体避税方案设计,经过筹划,一般企业增值税税负至少降低50%,企业所得税、个人所得税至少降低40%,但很多专家筹划理论上一套一套的,落地实施难度却很大或根本就实施不了,因为涉及税法、会计、金融、经济法等一系列法规以及公司不同成长阶段的战略策略,往往导致能顾此失彼而最终失败。所以没有十几二十多年的实操经验,税务筹划这事是干不来的。 作为建议,企业发展到一定规模,应设立独立的税务部,以专门研究税法及相关法律法规来合法避税,防范税务风险。至于中小企业或初创企业,老板和会计一起去学习培训或聘请税务顾问也是一个不错的选择。 税务筹划专家吴成立 男,1967年3月出生于湖南省新化县,大学学历,中国注册税务师、会计师,先后供职于高校、司法局、民企,税务师事务所所长、金瀚财税咨询公司创始人,资深税务策划专家,广东经济信息化委员会、省科技厅项目评审财务专家。 30余年财税、审计工作经验,曾为数千家企业提供审计、咨询服务,包括中国移动、广东温氏、中石油、广州城投等企业,擅长将会计、税法、金融、民法等法律知识融合、综合运用,为企业提供全方位、系统化的财税服务。 近年来开发讲授《税务风险防控》,《企业财税一点通》,《金税三期下的税务应对》,《报表透视与税务稽查》、《合法避税与税务稽查应对》等,讲课风格生动,善于将枯燥的理论融于故事之中,注重实战实操落地实施,业界誉为“中国民企税务策划导师”。 |
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